2019年8月13日

カテゴリー：

消費税

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「駆け込み需要」に関係したセールストークは自社に与える影響を冷静に見極めよう

365日ブログ

743日目

 

短期でキャッシュフローを改善し、

経営者のビジョンと願望実現を支援

 

財務戦略の専門家

畑中　外茂栄（はたなか　ともえ）です

 

 

先週、

とある業者の方が営業で来社されました

 

 

その中で気になる言葉があったのですが、

 

「9月中までに購入をされれば、

消費税が8%になってお得になる」

 

こんなことを言っていたんですね

 

 

 

ご存知の通り消費税の増税が

2019年10月から開始されます

 

 

増税前に購入することで支出を少なくする

駆け込み需要という言葉があります

 

 

一般消費者の場合であれば、

増税前に購入することで支出を

抑えることできるメリットがあります

 

 

一方で、

事業者の場合はどうでしょうか？

 

 

事業者の場合、

駆け込み需要をすることで

まったく関係ない事業者もいれば

得をする事業者もいます

 

 

 

1.消費税の原則課税(8%)　　

 

 

まず簡単に、

消費税の計算方法をおさえておきましょう

 

 

消費税は、

預かった消費税から

支払った消費税の差額を納めます

 

 

１個100円の商品を仕入れをして、

１個200円で販売した場合を考えてみましょう

（※消費税以外の法人税等は割愛します）

 

 

通帳の中には消費税を納付した後には、

利益の100円のみ残っている状態になります

 

 

これが消費税計算のイメージです

 

 

2.増税前に仕入をした場合　

 

 

次に、

駆け込み需要に乗っかった場合を

考えてみましょう

 

 

売上は消費税10%、

仕入は消費税8％で計算をします

（※変わった部分を太文字にします）

 

 

利益は100円のままで変わらないのに、

消費税納付の金額が12円と増加（+4円）しました

 

 

通帳の中には消費税を納付した後には、

利益の100円のみ残っている状態なので

こちらも変わりません

 

 

3.増税後に仕入をした場合　

 

 

次に、

駆け込み需要に乗らなかった場合を

考えてみましょう

 

 

売上は消費税10%、

仕入は消費税10％で計算をします

（※変わった部分を太文字にします）

 

 

こちらは

利益は100円のままで変わらないのに、

消費税納付の金額が10円なりました

 

 

通帳の中には消費税を納付した後には、

利益の100円のみ残っている状態なので

こちらも変わりません

 

 

4.原則課税は影響なし　

 

このように消費税の増税前後でも

消費税の原則課税を行っている場合は

利益に影響はありません

 

 

利益に影響が無いということは、

損得は関係ないということです

 

 

上で見たように、

どのタイミングで購入しようが

最終的に残っている通帳残高は100円になります

 

 

5.得をする事業者　　　　　　

 

 

基本的には上記のように、

原則課税の事業者は影響ありませんが、

一方で得をする事業者もいます

 

１つは、

消費税の納付義務が無い

課税売上が1,000万以下の免税事業者

 

 

もう１つは

納付義務はあるものの

売上5,000万以下で簡易課税を

採用している事業者です

（※預かった消費税から簡便的に計算する方法）

 

簡易課税のイメージは下記の記事をご覧ください

 

【小さな会社限定】消費税を合法的に削減する方法～売上５千万円以下の会社は 簡易課税で消費税を節税する～

 

この２つに関しては、

増税前に購入することで

支出を削減することができます

 

 

6.結論　　　　　　　　　

 

 

一般消費者の場合は消費税は

ダイレクトに影響を与えますから

増税前に購入することで

お得になるケースが多いかと思います

 

 

一方で事業者の場合は、

 

自社が消費税の納付義務があるかどうか

納付義務がある場合どの計算方法を採用しているか

 

この２つで消費税の影響が無い場合もあれば、

消費税増税前に購入することで

お得にケースもあります

 

 

事業者の場合は自社に与える影響を

冷静に見極めて判断をしていきましょう

 

 

短期でキャッシュフローを改善し、

経営者のビジョンと願望実現を支援

 

財務戦略の専門家

公認会計士・税理士

畑中　外茂栄