銀行が評価する試算表：PLよりBSが重要な理由

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公認会計士・税理士　

畑中　外茂栄です。　

多くの経営者は、試算表を見る際に損益計算書（PL）の「利益」に注目しがちです。

しかし、経営においても銀行対策でもより重要なのは貸借対照表（BS）です。

銀行は「返済能力」を見ている

銀行が融資を判断する際、最大の関心事は「融資した資金を回収できるか」、すなわち返済能力です。

PLの利益はあくまで過去の実績を示すものですが、BSは「現在、会社にどれだけの資産と負債があるのか」を表します。

たとえ利益が出ていても、手元資金が不足し、借入金が膨らんでいれば、銀行は返済能力に不安を感じます。

銀行がBSで特に注目するポイントは、主に次の3点です。

① 運転資金の状況
運転資金（売掛金＋棚卸資産－買掛金）が増え続けている場合、売上は伸びていても資金繰りが悪化している可能性があります。

② 借入金の水準
借入依存度（借入金 ÷ 総資産）が50％を超えると、財務体質が弱いと判断されやすくなります。

③ 自己資本の充実度
自己資本比率が30％を下回ると、返済原資が乏しいと見なされ、融資評価は厳しくなります。

PLが黒字であっても、BS上で運転資金が過度に増加していれば、将来的な資金繰り悪化のリスクがあります。

また、利益が出ているにもかかわらず借入金が増え続けている場合、その利益はキャッシュに転化していない可能性があります。

銀行はこのような「利益の質」を、PLではなくBSから読み取っています。

銀行に評価される試算表を作成するためには、月次で正確なBSを作ることが欠かせません。

PLだけを見るのではなく、BSの推移を継続的に確認し、運転資金や借入金の動きを把握しましょう。

BSが整備されている会社は、銀行から

「財務管理ができている会社」

と評価され、融資審査もスムーズに進みやすくなります。

月次決算、決算を通じてBSの整理をしていきましょう。

公認会計士・税理士　

畑中　外茂栄